Chậm Nộp Tờ Khai Thuế 2024 Sẽ Bị Mức Phạt Như Thế Nào?

Trong doanh nghiệp có rất nhiều khoản thuế phải nộp, nếu doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế sẽ bị phạt. Vậy Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế năm 2024 là bao nhiêu? Mời quý bạn đọc hãy cùng Dịch vụ Kế toán thuế Nha Trang Ketoannhatrangthuengoai.com tìm hiểu chi tiết trong bài viết sau đây nhé!

1. Các loại tờ khai, báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, quý

• Giấy tờ kê khai thuế giá trị gia tăng các tháng và quý trong năm.
• Bản báo cáo về tình hình sử dụng các hóa đơn theo quý.
• Báo cáo về số tiền thuế thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
• Giấy tờ kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, quý.
• Bản báo cáo thuế phát sinh (nếu có).

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, quý năm 2024

Căn cứ tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

…

Theo đó, để chia 12 tháng thành các phần bằng nhau, người ta chia thành 4 quý, mỗi quý gồm 3 tháng.

Ví dụ, năm 2024 có 4 quý như sau:

+ Quý 1: Tháng 1, tháng 2, tháng 3

+ Quý 2: Tháng 4, tháng 5, tháng 6

+ Quý 3: Tháng 7, tháng 8, tháng 9

+ Quý 4: Tháng 10, tháng 11, tháng 12

Do đó, thời gian nộp các hồ sơ khai thuế theo Quý trong năm 2024 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1, quý 2, quý 3, quý 4 năm 2024 chi tiết như sau:

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1 năm 2024: Chậm nhất là ngày 02/5/2024.

Theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1 năm 2024 sẽ là ngày 30/4/2024. Tuy nhiên, ngày 30/4/2024 và 01/05/2024 là ngày nghỉ lễ Quốc khánh theo Bộ Luật lao động 2019. Do đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1 năm 2024 chậm nhất sẽ là ngày 02/5/2024.

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 2 năm 2024: Chậm nhất là ngày 31/7/2024.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 3 năm 2024: Chậm nhất là ngày 31/10/2024.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 4 năm 2024: Chậm nhất là ngày 31/01/2025.

3. Mức Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế Năm 2024 Là Bao Nhiêu?

Căn cứ khoản 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Như vậy, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế năm 2024 đối với hành vi chậm nộp tờ khai thuế như sau:

Ngoài ra, người vi phạm buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Lưu ý: Hành vi vi phạm trên là mức phạt đối với tổ chức, đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân (bằng 1/2 mức phạt trên) (theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Trên đây, Kế toán Nha Trang đã giúp bạn tìm hiểu “Mức Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế Năm 2024 Là Bao Nhiêu?“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

=> Có thể bạn cần <=

• Lập Tờ Khai Thuế GTGT Hàng Tháng, Quý 2024 Doanh Nghiệp Nha Trang
• Lập Tờ Khai Thuế TNCN Theo Tháng, Quý Tại Nha Trang Trọn Gói

DỊCH VỤ KẾ TOÁN NHA TRANG THUÊ NGOÀI TRỌN GÓI CHỈ TỪ 400K/THÁNG
(Giải quyết các vấn đề “Kế toán – Thuế” cho doanh nghiệp. Bảo mật, chính xác, tiết kiệm 80% chi phí.)