[Mới Nhất 2024] Mẫu Tờ Khai Thuế TNDN Mẫu 06 Theo Thông Tư 80

Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là công việc quen thuộc với mọi kế toán, tuy nhiên kế toán liệu đã thực sự nắm rõ bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN. Mời quý bạn đọc cùng Kế Toán Nha Trang Thuê Ngoài tìm hiểu chi tiết về “Mẫu Tờ Khai Thuế TNDN Mẫu 06 Theo Thông Tư 80 Mới Nhất 2024?” dưới đây nhé!

1. Thuế TNDN là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp nhà nước có nguồn vốn để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường…

Thuế TNDN là công cụ để điều chỉnh sự phân bổ hiệu quả của các nguồn lực trong nền kinh tế, thúc đẩy hoặc ngăn chặn sự phát triển của một số ngành hàng hoặc một số loại hàng hoá. Đây cũng là công cụ để điều chỉnh, phân phối lại thu nhập xã hội, giúp giảm bớt khoảng cách giàu nghèo bằng cách áp dụng các loại thuế có tính chất tiến (thu nhập cao đóng góp tỷ lệ cao hơn) hoặc các loại miễn giảm thuế cho các đối tượng nộp thuế có thu nhập thấp hoặc gặp khó khăn.

=> Xem thêm: [Mới Nhất 2024] Mẫu Tờ Khai Thuế TNDN Tạm Tính

2. Đối tượng nộp thuế TNDN?

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Bao gồm các đối tượng như:

– Công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân;

– Văn phòng luật sư, văn phòng công chứng tư;

– Các bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh;

– Các bên trong hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí;

– Công ty điều hành chung, đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập có sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế;

– Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã;

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam;

– Các cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua các cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.

3. Công thức tính thuế TNDN

Theo hướng dẫn cách tính thuế TNDN mới nhất, doanh nghiệp khi tạm tính thuế TNDN và nộp thì không cần phải làm tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý nữa mà chỉ tính ra số tiền tạm tính và nộp theo số đó, sau đó sẽ thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế TNDN vào cuối năm. 

Việc tạm tính thuế TNDN phải nộp theo quý hay xác định thuế TNDN phải nộp theo năm được xác định theo Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung Khoản 1 Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – phần trích lập quỹ KHCN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

+ Thu nhập tính thuế xác định theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

với

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

+Thuế suất thuế TNDN: theo quy định tại Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC, tính từ thời điểm 01/01/2014:

• Tất cả các doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam (không phân biệt mức doanh thu): áp dụng mức thuế suất 20%.
• Tất cả các doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam: áp dụng mức thuế suất dao động trong khoảng 32 đến 50% – căn cứ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ với từ dự án, doanh nghiệp cụ thể.
  • Doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác mỏ tài nguyên quý hiếm: áp dụng thuế suất 50%.
  • Trường hợp mỏ tài nguyên quý hiếm có 70% diện tích nằm ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế: áp dụng thuế suất 40%.

4. Hướng dẫn lập tờ khai mẫu số 06/TNDN

=> Xem thêm: [Hướng Dẫn A-Z] Nộp Thuế TNDN Tạm Tính Qua Mạng 2024

Hướng dẫn lập tờ khai mẫu số 06/TNDN

Chỉ tiêu [01]: NNT kê khai ngày phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Chỉ tiêu [02], [03]: Tích chọn “Lần đầu”. Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì kê khai bổ sung theo số thứ tự của từng lần bổ sung.

NNT khai thuế điện tử thì kể từ thời điểm Hệ thống Etax có Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế “Lần đầu”, các Tờ khai thuế tiếp theo của cùng kỳ tính thuế là tờ khai “Bổ sung”. NNT phải nộp Tờ khai “Bổ sung” theo quy định về khai bổ sung.

Chỉ tiêu [04], [05]: NNT ghi tên người nộp thuế, mã số thuế của người nộp thuế. Trường hợp bên Việt Nam kê khai thay cho nhà thầu nước ngoài thì ghi mã số thuế mà bên Việt Nam được cấp để thực hiện nghĩa vụ khai thay, nộp thay.

Chỉ tiêu [06]: NNT ghi tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng vốn

Chỉ tiêu [07]: NNT ghi Mã số thuế/số chứng minh nhân dân/số căn cước công dân (đối với cá nhân chưa có mã số thuế) của tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng

Chỉ tiêu [08]: NNT ghi địa chỉ của tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng vốn

Chỉ tiêu [09], [09a], [09b], [09c], [09d]: NNT ghi địa chỉ của bất động sản được chuyển nhượng

Chỉ tiêu [10], [11], [12]: NNT ghi tên đại lý thuế, mã số thuế đại lý thuế, thông tin hợp đồng đại lý thuế trong trường hợp NNT khai thuế qua đại lý thuế. Đại lý thuế phải có tình trạng đăng ký thuế “Đang hoạt động” và Hợp đồng phải đang còn hiệu lực tương ứng tại thời điểm khai thuế.

NNT khai thuế điện tử thì Hệ thống Etax tự động hỗ trợ hiển thị thông tin về Đại lý thuế, Hợp đồng đại lý thuế đã đăng ký với cơ quan thuế để NNT lựa chọn trong trường hợp NNT có nhiều Đại lý thuế, Hợp đồng.

Chỉ tiêu [13]: NNT kê khai doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản được xác định theo pháp luật thuế TNDN.

Chỉ tiêu [14], [15], [16], [17], [18], [19], [20]: NNT kê khai tổng chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản, trong đó chi tiết từng khoản chi phí được xác định theo pháp luật thuế TNDN.

Chỉ tiêu [21]: NNT kê khai thu nhập từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản theo công thức [21]=[13]-[14]

Chỉ tiêu [22]: NNT kê khai số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển kỳ này

Chỉ tiêu [23]: NNT kê khai thu nhập tính thuế từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản theo công thức [23]=[21]-[22]

Chỉ tiêu [24]: NNT kê khai thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo thời điểm phát sinh thu nhập (từ 01/01/2016 đến nay thuế suất là 20%).

Chỉ tiêu [25]: NNT kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo công thức [25]=[23] x [24].

Trên đây, Kế toán thuế Nha Trang đã giúp bạn tìm hiểu “Mẫu Tờ Khai Thuế TNDN Mẫu 06 Theo Thông Tư 80 Mới Nhất 2024” . Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN NHA TRANG THUÊ NGOÀI TRỌN GÓI CHỈ TỪ 400K/THÁNG
(Giải quyết các vấn đề “Kế toán – Thuế” cho doanh nghiệp. Bảo mật, chính xác, tiết kiệm 80% chi phí.)